BTW op een auto: kopen, leasen en terugvragen
Op de aankoop van een nieuwe auto betaal je 21% btw. Maar als ondernemer kun je die btw terugvragen, mits je de auto zakelijk gebruikt. Hier lees je hoe dat werkt, wat de valkuilen zijn en hoe het zit bij een tweedehands of elektrische auto.
Btw op een nieuwe auto: 21%
Op de aanschaf van een nieuwe personenauto geldt 21% btw. Bij een catalogusprijs van € 40.000 exclusief btw betaal je € 8.400 btw, voor een totaal van € 48.400. Als particulier betaal je dit altijd. Als ondernemer kun je de btw terugvragen, maar er zijn strikte regels.
Let op: naast btw betaal je ook BPM (belasting van personenauto's en motorrijwielen). BPM is geen btw maar een aparte belasting die in de consumentenprijs is verwerkt. Over de BPM wordt ook nog eens btw geheven.
Zakelijk btw terugvragen: de regels
Gebruik je de auto uitsluitend zakelijk? Dan mag je de volledige btw op de aanschaf terugvragen. Gebruik je de auto ook privé? Dan mag je alleen het zakelijke deel aftrekken, of je past de privécorrectie toe.
De privécorrectie is een vaste berekening: je draagt aan het einde van het jaar btw af over het privégebruik. De Belastingdienst hanteert een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw per jaar als btw-correctie voor privégebruik. Dat is eenvoudiger dan een exacte rittenregistratie.
Thomas koopt een auto voor € 35.000 exclusief btw. Btw: 21% = € 7.350. Hij vraagt de volledige € 7.350 terug in zijn btw-aangifte. Aan het einde van het jaar past hij de privécorrectie toe: 2,7% x € 42.350 (inclusief btw) = € 1.143. Die € 1.143 draagt hij af als btw voor privégebruik. Per saldo heeft hij € 7.350 - € 1.143 = € 6.207 btw bespaard op de aanschaf.
Tweedehands auto: margeregeling
Koop je een tweedehands auto bij een particulier? Dan betaal je geen btw. Koop je bij een erkende autohandelaar? Dan past die mogelijk de margeregeling toe: hij berekent btw alleen over zijn winstmarge, niet over de volledige verkoopprijs. Op de factuur staat dan geen btw-bedrag vermeld en jij als koper kunt geen btw terugvragen.
Sandra koopt als zzp'er een zakelijke auto van € 20.000 bij een dealer. De dealer past de margeregeling toe: geen btw op de factuur. Sandra kan niets terugvragen. Ze had beter kunnen zoeken naar een dealer die een btw-factuur uitreikt (auto's die eerder zakelijk zijn gebruikt). Dan staat er 21% btw op de factuur en kan ze dat zakelijk aftrekken. Het verschil bij € 20.000: € 3.471 aftrekbare btw.
Bereken snel de btw over de aanschafprijs van een auto.
Naar de BTW calculatorMeer lezen: Wat is btw en hoe werkt het? en BTW op benzine en diesel.
Veelgestelde vragen over btw op auto's
Betaal ik btw op een elektrische auto?
Ja, ook elektrische auto's vallen onder 21% btw. Er zijn geen btw-vrijstellingen specifiek voor elektrische voertuigen. Wel gelden er andere fiscale voordelen zoals lagere bijtelling voor zakelijke rijders en geen BPM.
Kan ik btw terugvragen op autoverzekering?
Nee. Verzekeringspremies zijn vrijgesteld van btw in Nederland. Er staat geen btw op je autoverzekeringspremie en er valt dus ook niets terug te vragen.
Hoe werkt btw bij financial lease?
Bij financial lease betaal je maandelijks een termijn waarover 21% btw zit. Als btw-ondernemer mag je de btw over de leasetermijnen als voorbelasting aftrekken, voor het zakelijke deel. Bij operational lease werkt het hetzelfde: 21% btw over de maandtermijnen, aftrekbaar naar zakelijk gebruik.