BTW op boeken en e-boeken: welk tarief geldt?
Boeken zijn een uitzondering in het btw-stelsel. Fysieke boeken en e-boeken vallen beide onder het lage tarief van 9%. Maar voor luisterboeken, abonnementen en studieboeken gelden soms andere regels. Hier lees je de volledige uitleg.
Fysieke boeken en e-boeken: beide 9%
Zowel fysieke boeken als e-boeken vallen in Nederland onder het lage btw-tarief van 9%. Dat is zo geregeld sinds 2020, toen de EU het mogelijk maakte om e-boeken hetzelfde te behandelen als fysieke boeken. Daarvoor betaalden lezers nog 21% over e-boeken.
In België geldt hetzelfde: zowel fysieke boeken als e-boeken vallen onder het verlaagde tarief van 6%.
| Type | Tarief NL | Tarief BE |
|---|---|---|
| Fysiek boek | 9% | 6% |
| E-boek (epub, pdf) | 9% | 6% |
| Luisterboek (audioboek) | 9% | 6% |
| Tijdschrift (abonnement) | 9% | 6% |
| Studieboek universiteit | 9% | 6% |
| Stripboek / graphic novel | 9% | 6% |
| Software (app, game) | 21% | 21% |
Wanneer geldt toch 21%?
Software, games en apps vallen onder 21% btw, ook als ze digitaal worden geleverd. Een kookboek-app is 21%, een kookboek als e-boek is 9%. Het onderscheid zit in de aard van het product: een boek dat digitaal beschikbaar is versus een softwareapplicatie.
Online cursussen en e-learningplatforms vallen ook onder 21%, tenzij de aanbieder als onderwijsinstelling is vrijgesteld van btw. Een PDF-cursus die je eenmalig downloadt, kan als e-boek worden behandeld en valt dan onder 9%. De grens is niet altijd scherp; bij twijfel vraagt de Belastingdienst naar de aard van de dienst.
Nina heeft een kleine uitgeverij en verkoopt een e-boek voor € 12,99 (9% btw = € 1,07) en een bijbehorende online video-cursus voor € 49,99 (21% btw = € 8,68). Ze moet beide producten apart factureren en apart opgeven in haar btw-aangifte. Biedt ze een bundel aan voor € 55? Dan moet ze de btw splitsen naar verhouding van de afzonderlijke prijzen.
Bereken snel de btw over de prijs van een boek of e-boek.
Naar de BTW calculatorMeer lezen: Wat is btw en hoe werkt het? en BTW op kleding.
Veelgestelde vragen over btw op boeken
Betaal ik btw op een Kindle-abonnement?
Een Kindle Unlimited abonnement van Amazon valt onder 21% btw omdat het een dienst is (toegang tot een platform), geen boek. De individuele e-boeken die je via een eenmalige aankoop koopt, vallen onder 9%.
Kan ik als ondernemer btw op studieboeken terugvragen?
Ja, als de studieboeken direct verband houden met je onderneming. Een boekhouder die een fiscaal handboek koopt, mag de 9% btw als voorbelasting aftrekken. Een reclamebureau dat een marketingboek koopt eveneens. De zakelijke relatie moet aantoonbaar zijn.
Hoeveel btw zit er in een boek van € 25?
Bij 9% btw en een prijs van € 25 inclusief btw: € 25 / 1,09 x 0,09 = € 2,06 btw. De prijs exclusief btw is € 22,94. De uitgever draagt die € 2,06 af aan de Belastingdienst.