BTW op bouwwerkzaamheden: wanneer 9% en wanneer 21%?
Laat je een aanbouw plaatsen, je badkamer renoveren of een nieuwe keuken installeren? Dan hangt het btw-tarief af van de leeftijd van je woning en het type werkzaamheden. Het verschil tussen 9% en 21% kan bij een grote verbouwing duizenden euro's zijn.
9% btw op renovatie: de basisregel
Voor renovatie, herstel en verbouwing van woningen die ouder zijn dan 2 jaar geldt het lage btw-tarief van 9%. De voorwaarde is dat het gaat om de arbeidskosten van de aannemer of vakman. De materiaalkosten vallen in principe onder 21%, tenzij ze ondergeschikt zijn aan de arbeid en er niet apart voor worden gefactureerd.
In de praktijk factureert een aannemer vaak een totaalprijs inclusief materialen. Als de materialen bij de arbeid zijn inbegrepen en de aannemer ze niet apart specificeert, mag het 9%-tarief over het geheel worden toegepast.
| Type werkzaamheid | Tarief NL | Tarief BE |
|---|---|---|
| Renovatie woning ouder dan 2 jaar (arbeid) | 9% | 6% |
| Nieuwbouw woning | 21% | 21% |
| Materiaallevering (apart gefactureerd) | 21% | 21% |
| Schilderwerk binnenwerk woning (arbeid) | 9% | 6% |
| Tuinaanleg | 21% | 21% |
Wanneer geldt altijd 21%?
Nieuwbouw valt altijd onder 21%, zowel de bouw als de materialen. Ook uitbreidingen die het karakter hebben van nieuwbouw, zoals een volledig nieuwe verdieping op een bestaande woning, vallen onder 21%. Tuinaanleg en bestrating vallen buiten de renovatieregeling en worden belast met 21%.
Architect- en ingenieursdiensten vallen ook onder 21%, ook als ze worden verleend voor een renovatieproject.
Mark laat zijn badkamer renoveren in een woning van 15 jaar oud. De aannemer factureert een totaalprijs van € 12.000 exclusief btw voor arbeid en materialen samen. De woning is ouder dan 2 jaar, de werkzaamheden zijn renovatie. Btw: 9% = € 1.080. Totaal: € 13.080. Als de woning nieuwbouw was, zou de btw 21% zijn: € 2.520. Het verschil: € 1.440.
Een aannemer factureert zijn klant een totaalprijs maar vergeet te controleren of de woning ouder is dan 2 jaar. Hij rekent 21% btw. De klant, een particulier, kan dit niet terugvragen. Hij heeft € 1.200 te veel betaald. De aannemer moet een creditnota sturen en een nieuwe factuur met 9% opstellen. Controleer altijd de bouwdatum van de woning voordat de offerte wordt opgesteld.
Bereken snel het btw-bedrag over je verbouwingsofferte.
Naar de BTW calculatorMeer lezen: Wat is btw en hoe werkt het? en BTW op zonnepanelen.
Veelgestelde vragen over btw op bouwwerkzaamheden
Hoe weet ik of mijn woning ouder dan 2 jaar is?
Kijk op het eigendomsbewijs (akte van levering) of in het Kadaster. De bouwdatum staat ook in de WOZ-beschikking van uw gemeente. Is de woning jonger dan 2 jaar op het moment van de renovatie? Dan geldt 21% btw.
Geldt 9% ook voor het plaatsen van een nieuwe keuken?
Voor de arbeidskosten van de installatie: ja, 9% als de woning ouder is dan 2 jaar. Voor de keuken zelf als product: 21%. Een keukenbedrijf dat een totaalprijs factureert inclusief keuken en installatie mag in sommige gevallen 9% over het geheel rekenen. Vraag dit expliciet na bij je keukenleverancier.
Betaal ik btw als ik zelf verbouw en alleen materialen koop?
Op de materialen die je in een bouwmarkt koopt betaal je altijd 21% btw, ook als je ze zelf verwerkt in een renovatie. Het verlaagde tarief van 9% geldt alleen voor diensten van aannemers en vakmensen, niet voor het zelf kopen van materialen.