BTW op zonnepanelen: wanneer 0% en wanneer toch 21%?
Sinds 1 januari 2023 geldt er 0% btw op zonnepanelen bij woningen in Nederland. Maar er zijn uitzonderingen. Als je de verkeerde btw berekent, kan dat leiden tot naheffingen of een afgewezen btw-teruggaaf. Hier lees je precies wanneer welk tarief geldt.
Wanneer geldt het 0%-tarief?
Het 0%-tarief geldt voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning. Onder "bij een woning" valt ook een garage, schuur, serre, aanbouw, vakantiewoning en de tuin. De voorwaarde is dat de zonnepanelen op of bij een woning worden geplaatst die als zodanig wordt gebruikt.
Het nultarief geldt zowel voor de zonnepanelen zelf als voor alle installatiematerialen die direct nodig zijn: omvormers, bekabeling, montagemateriaal en de arbeid van de installateur.
Jan laat 10 zonnepanelen plaatsen op zijn woning. De installateur rekent € 8.000 voor panelen en installatie. Btw: 0%. Jan betaalt € 8.000 zonder btw. Vóór 2023 zou hij 21% btw hebben betaald: € 1.680 extra. Die besparing gaat direct naar de terugverdientijd.
Wanneer geldt toch 21% btw?
Er zijn situaties waarbij het 0%-tarief niet van toepassing is. Het gaat dan om geïntegreerde zonnepanelen op nieuwbouwwoningen: die vallen onder het 21%-tarief omdat ze deel uitmaken van de bouwlevering. Ook zonnepanelen op bedrijfspanden, kantoren of openbare gebouwen vallen buiten het nultarief.
Zonnepanelen met een dubbele functie, zoals zonnepanelen die tegelijk als dakbedekking dienen, kunnen ook onder 21% vallen. Twijfel je? Vraag de installateur om een gespecificeerde offerte met de btw-behandeling expliciet vermeld.
| Situatie | Btw-tarief |
|---|---|
| Zonnepanelen op bestaande woning | 0% |
| Geïntegreerde panelen op nieuwbouwwoning | 21% |
| Zonnepanelen op bedrijfspand | 21% |
| Zonnepanelen met dubbele functie (dakbedekking) | 21% |
| Installatie bij garage/schuur bij woning | 0% |
Zzp'er met zonnepanelen: teruglevering en btw
Lever je stroom terug aan het net? Dan ben je voor de Belastingdienst een ondernemer voor de btw. Je ontvangt btw over de vergoeding van je energieleverancier. Of je die btw moet afdragen hangt af van je totale btw-omzet. Gebruik je de KOR-regeling? Dan hoef je niets te doen.
Gebruik je de zonnepanelen deels zakelijk? Dan mag je de zakelijke fractie van de aanschaf-btw aftrekken. Maar bij 0%-tarief op de aanschaf is er geen btw om af te trekken. Koop je panelen voor een bedrijfspand (21%)? Dan mag je die 21% wel als voorbelasting aftrekken.
Sandra heeft zonnepanelen op haar woning en werkt vanuit huis als zzp'er. Ze denkt de aanschaf-btw zakelijk te kunnen aftrekken. Maar omdat het 0%-tarief van toepassing was, staat er geen btw op de factuur. Er valt niets af te trekken. Haar accountant legt uit dat 0% btw betekent dat er geen btw in rekening is gebracht, en dus ook geen btw terug te vragen is.
Hoe zit het in België?
In België geldt een verlaagd btw-tarief van 6% op zonnepanelen bij woningen ouder dan 10 jaar. Voor nieuwbouw en woningen jonger dan 10 jaar geldt 21%. België kent geen volledig nultarief zoals Nederland dat heeft ingevoerd in 2023.
Bereken snel het btw-bedrag over de prijs van je zonnepanelen.
Naar de BTW calculatorMeer lezen: Wat is btw en hoe werkt het? en BTW op bouwwerkzaamheden.
Veelgestelde vragen over btw op zonnepanelen
Geldt het 0%-tarief ook voor een warmtepomp?
Nee. Een warmtepomp valt niet onder het 0%-tarief voor zonnepanelen. Over de levering en installatie van een warmtepomp betaal je gewoon 21% btw. Alleen als de warmtepomp tegelijk met de zonnepanelen als geïntegreerd systeem wordt geïnstalleerd, kan er discussie zijn over het tarief. Vraag dit na bij je installateur.
Wat als de factuur van voor 1 januari 2023 is?
Dan geldt het oude tarief van 21%. De datum van de factuur is bepalend, niet de installatiedatum. Heb je een factuur ontvangen in december 2022 maar installatie in januari 2023? Dan betaal je 21% btw.
Mag de installateur toch btw in rekening brengen?
Nee, als het 0%-tarief van toepassing is mag de installateur geen btw in rekening brengen. Doet hij dat toch? Dan heb je recht op terugbetaling van het onterecht betaalde btw-bedrag. Vraag om een gecorrigeerde factuur.
Geldt 0% ook voor het vervangen van kapotte panelen?
Ja. Ook de vervanging van defecte zonnepanelen op een bestaande woning valt onder het 0%-tarief, mits de rest van de voorwaarden van toepassing zijn.